法人税等調整額のブログ記事 - muragon（ムラゴンブログ）

税効果（その他有価証券2）

税効果って、「繰延税金資産」と、「法人税等調整額」の金額がいくらか、っていうのを出すのが目標です。「繰延税金資産」は、繰延っていうぐらいだから、B／Sの左で、次期に繰越ます。「法人税等調整額」は、P／Lなので、繰り越しません。これを押さえて、期首のこの二つをメモし、当期の仕訳を書いていけば、期... 続きをみる

ソルボンヌＫ子ソルボンヌK子のブログ 2022/04/12 22:32

税効果（その他有価証券1）

その他有価証券は、時価評価し、税効果もします。しないといけないそうです。売買目的有価証券は、時価評価するけど、税効果はしなくてもいいそうです。では、その他有価証券の税効果を書きます。まず、時価評価の仕訳。貸倒引当金や減価償却とはちょっと違います。くりし／法調、ではありません。法調は出てきませ... 続きをみる

ソルボンヌＫ子ソルボンヌK子のブログ 2022/04/09 22:22

税効果（貸倒引当金2）

具体的な問題としては、「繰延税金資産はいくらか」「法人税等調整額はいくらか」ということになります。貸倒引当金だけで見て、基本の流れをつかみましょう。この、1，2，3で、できるようになります！期首の繰延税金資産は、なしにして、期末の差異はいくらかを見つければ、それが繰延税金資産です。法人税... 続きをみる

ソルボンヌＫ子ソルボンヌK子のブログ 2022/04/06 22:16

税効果（貸倒引当金1）

引当金関係の税効果は、くりし／法調と仕訳すればいい。が、一応、説明してみました。やっぱり、テキストと同じでつまらないかも。結局は、引当金の額の40％とかを、くりし／法調ってすればいいんです！で、そのくりしと法調が、どこに流れるのかを覚えないといけないので、その説明でもあります。法調は、P／... 続きをみる

ソルボンヌＫ子ソルボンヌK子のブログ 2022/04/04 22:31

税効果。とりあえず、くりし／法調

税効果。あれこれ読んでみたが、つまらない。難しい。なんか、計算するのと、理論は、セットにしないほうがいいかもよ。計算は、もう、あまり深く考えないで、パターンを覚えるのがいいと思います。企業会計上と課税所得計算上の相違とか言われても嫌でしょ？税効果は、仕訳はたくさんありません。今日は、引当金関係... 続きをみる

ソルボンヌＫ子ソルボンヌK子のブログ 2022/03/29 21:24

税効果、なにそれ？

いやまったく、どうしたらいいのでしょうかね。なんとなく計算パターンは覚えて、理論も、お約束の文章は少し覚えたけど。知らない人にどう教えればいいの？もうちょっと考えさせてください。としか今は言えない。テキストに書いてあることを書いても、引かれちゃうよね。つまらないし。ということで、今日は、税効... 続きをみる

ソルボンヌＫ子ソルボンヌK子のブログ 2022/03/25 22:44