税効果のムラゴンブログ

税効果理論5（資産負債法3）

資産負債法と、繰延法の違い。 資産負債法は、貸借対照表能力の観点で、優れているそうな。 だから、繰延法との選択適用じゃなくて、資産負債法でやらなきゃダメなんだと。 繰延法、覚える意味あんの？ と、突っ込むのは、ストレスが溜まるだけですね。はい。 今日は、キーワードだけと書いたけど、税効果理論はもう終... 続きをみる

税効果理論4（資産負債法2）

さあ、これを越えたら楽になるわよ！越えなきゃいつまでも……何？ 資産負債法と、繰延法は、税効果の方法よ。 仕訳で、くりし／法調ってやるんだけど（どっちも）、そもそもの、差異が違うらしいの。 で、使う税率も違うんだって。 なんだか、文章は、日本語としては、単純に思えてきたと思わない？ どんな方法？って... 続きをみる

税効果理論3（資産負債法と繰延法1）

税効果理論は、徐々に底なし沼にハマってきた。 これまでの復習。 1．目的は？ 対応！当期純利益と法人税等を対応させることが目的！とりあえず、これが出てきたら成功よ。部分点ゲット！あとは、おいおい覚えられるから。 2．一時差異と、くりし、ふの効果は？ 課税所得の増減！法人税等の支払額の増減！よし、覚え... 続きをみる

税効果理論2（効果は？）

一時差異とか、繰延税金資産とか、謎の呪文が多い税効果。 一時差異と、くりし、くりふの「効果」がごちゃごちゃしてるので、整理してみました。 一時差異（将来減算とか加算とか）って、勘定科目じゃないのね。そういうとこ、学校では教えてくれない。いや、そういうふうに考える私がバカなのだが。 でも、理論では一時... 続きをみる

税効果理論1 目的は？

理論書いてみます。しかし税効果って、覚えられないー。 「税効果会計の目的は？」 これの答え、覚えたつもりでも、未だに忘れる。ま、繰り返してたらいつかは覚えるだろうけど。意味もなく日本語を覚えたように。 文が長いので、まず、主語と動詞を押さえてみました。 目的は、「対応させること」。これだけなら覚えら... 続きをみる

税効果（内訳の書き方）

財表の、税効果の問題で、内訳を書くのがある。これを覚えましょう。 減損損失と、資産除去債務は、くりしとくりふの両方に書くので、それを覚えるために書きました。 しかし、私、自分のブログって過去のものは見ないから、覚えられるかしら。でも、ブログ書いてるおかげで、かなり身についてることは確か。バイトじゃな... 続きをみる

税効果（圧縮積立金2）

あっつみは、積み立てる額？を、税率で分ける。 60％が、くりじ／あっつみ 40％が、法調／くりふ 一万円だったら、6000と4000ね。 そして、この6000と、4000は、繰り越されるから、それを、毎年減らしていく。 減価償却と同じ計算です。建物は、減価償却で、減っていくのです、価値が。 どうでし... 続きをみる

税効果（圧縮積立金1）

税効果が難しいのは、パターンが一つじゃないからだと思う。 だから、一つずつ、丁寧に覚えないと、どれもあやふやになる。 今日は、前回までと違うパターンを書きます。 この、圧縮積立金、覚えたらかなり得点源になるよ。退職給付引当金より早く出来て、2～4か所ぐらい埋まるし。 ただ、覚えるまではちょっと大変か... 続きをみる

税効果（その他有価証券2）

税効果って、「繰延税金資産」と、「法人税等調整額」の金額がいくらか、っていうのを出すのが目標です。 「繰延税金資産」は、繰延っていうぐらいだから、B／Sの左で、次期に繰越ます。 「法人税等調整額」は、P／Lなので、繰り越しません。 これを押さえて、期首のこの二つをメモし、当期の仕訳を書いていけば、期... 続きをみる

税効果（その他有価証券1）

その他有価証券は、時価評価し、税効果もします。しないといけないそうです。 売買目的有価証券は、時価評価するけど、税効果はしなくてもいいそうです。 では、その他有価証券の税効果を書きます。 まず、時価評価の仕訳。貸倒引当金や減価償却とはちょっと違います。 くりし／法調、ではありません。法調は出てきませ... 続きをみる

税効果（減価償却2）

減価償却は、売掛金みたいに、翌期に回収しないのですが、計算のテクニックとしては、期首の繰延税金資産は、とりあえず、法調／くりし、としたいのです。 そしたら、貸倒引当金も減価償却も、まとめて計算できます。 税効果の総合問題は、くりし／法調 と仕訳するものを、まとめると、楽になります。 減価償却は、引当... 続きをみる

税効果（減価償却1）

減価償却は、全部ダメって言われないので、難しそうだけど、貸倒引当金と似てます。 つまり、税効果しろって言われたら、税率をかけて、仕訳すればいいのです。 くりし／法調！ 差異に、税率をかけます。これを、よく覚えてね。 減価償却費にかけるのではないです。 貸倒引当金も、繰入額にかけるのではありません。 ... 続きをみる

税効果（貸倒引当金2）

具体的な問題としては、 「繰延税金資産はいくらか」 「法人税等調整額はいくらか」 ということになります。貸倒引当金だけで見て、基本の流れをつかみましょう。 この、1，2，3で、できるようになります！ 期首の繰延税金資産は、なしにして、期末の差異はいくらかを見つければ、それが繰延税金資産です。 法人税... 続きをみる

税効果（貸倒引当金1）

引当金関係の税効果は、くりし／法調 と仕訳すればいい。 が、一応、説明してみました。やっぱり、テキストと同じでつまらないかも。 結局は、引当金の額の40％とかを、くりし／法調 ってすればいいんです！ で、そのくりしと法調が、どこに流れるのかを覚えないといけないので、その説明でもあります。法調は、P／... 続きをみる

税効果。とりあえず、くりし／法調

税効果。あれこれ読んでみたが、つまらない。難しい。 なんか、計算するのと、理論は、セットにしないほうがいいかもよ。計算は、もう、あまり深く考えないで、パターンを覚えるのがいいと思います。 企業会計上と課税所得計算上の相違とか言われても嫌でしょ？ 税効果は、仕訳はたくさんありません。今日は、引当金関係... 続きをみる

税効果、なにそれ？

いやまったく、どうしたらいいのでしょうかね。 なんとなく計算パターンは覚えて、理論も、お約束の文章は少し覚えたけど。 知らない人にどう教えればいいの？ もうちょっと考えさせてください。としか今は言えない。テキストに書いてあることを書いても、引かれちゃうよね。つまらないし。 ということで、今日は、税効... 続きをみる

理論の持ち歩き用の書き方

今日は57回をやった。75分ぐらいで40点。合格ラインは37点なので、合格！ しかし、なんで56回があんなにできなかったんだ？なんで57回は合格なんだ？分析ができない。たくさんやらないといけないね。言うのは簡単だねー。 今日の図は、財表理論の持ち歩き用に書いたメモです。B5の紙の、左に問題を、右に答... 続きをみる

一時差異と繰延税金資産は「減額」

「将来減算一時差異の効果」 「繰延税金資産の効果」 「将来減算一時差異は、一時差異が解消するときにその期の課税所得を減額する効果がある」 「繰延税金資産は、将来の法人税等の支払額を減額する効果がある」 混ざりそうですね。そもそもこいつらって何さ。という状態で覚えるのも悪いんだけど、税効果だから仕方が... 続きをみる

税効果登場

今日の理論は、税効果。何じゃこりゃ理論の最高峰かもしれない。 まず、覚えられそうなものからやります。 「繰延税金資産の回収可能性の意味とその判断条件」 繰延税金資産が何だかわかってないけど、解答は覚えられそうなのです。 「将来の支払い税金の減額効果を意味する。」 判断条件は、お約束の、3つ。 「課税... 続きをみる

連結と税効果をやりつつ、現金を押さえる。

連結の仕訳、少し覚えましたか？ 1．評価の仕訳→土地100／評価差額100 簡単でしょ！？こういうのをあと30ぐらい覚えたらいいのよ！半年ぐらいかけるつもりで覚えていけばいいのよ。忘れたら何度も思い出せばいいのよ。歴史の年号みたいに。 2．投資と資本の相殺消去の仕訳 これはちょっとどっさりですね。で... 続きをみる